ظهور و گسترش بیت‌کوین، به عنوان یک ارز دیجیتال غیرمتمرکز، چالش‌ها و پرسش‌های متعددی را برای دولت‌ها در سراسر جهان به وجود آورده است. ماهیت غیرمتمرکز بیت‌کوین، که به معنای عدم کنترل آن توسط هیچ نهاد یا دولتی است، چالش‌هایی را در زمینه قانون‌گذاری و نظارت بر این پدیده نوظهور ایجاد می‌کند.
کدام کشورها بیت کوین را پذیرفته‌اند؟
کشورهای پذیرنده بیت کوین و دوست‌دار ارز دیجیتال ویژگی‌های مشترکی دارند؛ اغلب آنها محیط نظارتی تعریف‌شده‌‌ای دارند که موجب شفافیت قانونی و حمایت از سرمایه‌گذارن می‌شود. وضعیت قانونی بیت کوین در این کشورهای پذیرنده بیت کوین، با طبقه‌بندی ارزهای دیجیتال به‌عنوان دارایی‌های مشمول مالیات بر سرمایه همراه است یا معافیت‌های مالیاتی برای فعالیت‌های خاص مرتبط با ارز دیجیتال در مسیر رفع مشکلات قانونی در نظر گرفته‌‌اند.
السالوادور
السالوادور یکی از دو کشوری است که تاکنون بیت کوین را به‌عنوان ارز قانونی به رسمیت شناخته است. کنگره السالوادور در سپتامبر سال ۲۰۲۱ لایحه‌ای را دراین‌باره تصویب کرد و خرید کالاها و خدمات با ارز دیجیتال به‌شکل قانونی در این کشور امکان‌پذیر شد.
ایالات متحده آمریکا
شبکه اجرای جرایم مالی وزارت خزانه‌داری ایالات متحده (FinCEN) از سال ۲۰۱۳ دستورالعملی را درباره بیت کوین صادر کرده است. وزارت خزانه‌داری، بیت کوین را به‌عنوان ارز قابل تبدیلی تعریف کرده است که ارزش آن معادل با ارز واقعی است.
وضعیت قانونی بیت کوین در ایالات متحده، به این صورت است که هر نهادی که بیت کوین را مدیریت یا مبادله می‌کند، مانند صرافی‌های ارز دیجیتال، تحت تعریف کسب و کار خدمات پولی (MSB) قرار می‌گیرد؛ به‌این‌ترتیب، تابع قانون رازداری بانکی است، باید در خزانه‌داری ایالات متحده ثبت‌نام کرده و درباره تراکنش‌های بیش از ۱۰ هزار دلار گزارش ارائه کند.
علاوه‌براین، خزانه‌داری ایالات متحده استراتژی‌هایی برای کمک به فرایندهای قانونی برای توسعه مقررات، همراه با تعیین اولویت‌های ملی برای ردیابی و گزارش ارزهای دیجیتال ایجاد کرده است.
مالت
مالت با ایجاد فضای نوآوری و رشد، خود را به‌عنوان یک مرکز جهانی برای شرکت‌های بلاک چین و ارزهای دیجیتال تثبیت کرده است. قانون دارایی‌های مالی مجازی (VFA)، یکی از ابتکارات این کشور در این حوزه و در واقع یک چارچوب قانونی جامع است که در این کشور برای صنعت ارزهای دیجیتال طراحی شده است.
این کشور ساختار مالیاتی مطلوبی را برای مشاغل درگیر در صنایع بلاک چین و ارزهای دیجیتال فراهم می‌کند و به آنها امکان رشد و سرمایه‌گذاری میدهد؛ از جمله شامل مشوق‌های مالی است به شرکت‌ها کمک می‌کند بیشتر سود خود را حفظ کنند و با معافیت‌های مالیاتی و نرخ‌های مالیات پایین‌تر گسترش پیدا کنند.
آلمان
آلمان در زمینه ارزهای دیجیتال به مدرن‌بودن و آینده‌نگر بودن شهرت دارد. این کشور بیت کوین را به‌عنوان وسیله مبادله قانونی برای تراکنش‌ها به رسمیت شناخته است. آلمان مقررات سختگیرانه‌ای برای جلوگیری از کلاهبرداری و پولشویی و حفظ یکپارچگی ارزهای دیجیتال وضع کرده است. این کشور تعهد خود را به حمایت از صنعت ارزدیجیتال امن با بررسی و رسیدگی به خطرات احتمالی و اجرای استانداردهای دقیق نشان میدهد.
دولت آلمان ارزهای دیجیتال را به‌عنوان پول خصوصی به‌جای یک ارز یا دارایی خارجی در نظر می‌گیرد و به افراد و شرکت‌هایی که در تراکنش‌های رمزنگاری مشغول هستند، شفافیت و چارچوب مالیاتی مشخصی ارائه میدهد. این روش الزامات گزارش مالیاتی را ساده می‌کند و راهنمایی برای محاسبه سود یا زیان سرمایه ناشی از سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال را امکان‌پذیر می‌کند.
اتحادیه اروپا
اتحادیه اروپا بیت کوین و سایر ارزهای دیجیتال را به‌عنوان دارایی‌های دیجیتال به رسمیت می‌شناسد. استفاده از بیت کوین در اتحادیه اروپا غیرقانونی نیست؛ با این حال، سازمان بانکداری اروپا که مرجع تنظیم‌کننده ارز در اتحادیه است، اعلام کرده که فعالیت‌های دارایی‌های دیجیتال خارج از کنترل است و همچنان به مردم و مشاغل در مورد خطرات ارزهای دیجیتال هشدار میدهد.
در سال ۲۰۲۰، کمیسیون اروپا پیشنهاد قانونی برای تنظیم مقررات دارایی‌های دیجیتال را نهایی کرد که مورد تأیید قرار گرفت. این پیشنهاد طی دو سال بعد اصلاح شد و در سال ۲۰۲۳، پارلمان اروپا مقررات بازار دارایی‌های دیجیتال (MiCA) را تصویب کرد. همچنین مقررات مربوط به دارایی‌های دیجیتال و استیبل کوین‌ها تا اوایل سال ۲۰۲۵ اجرایی خواهد شد.
کانادا
آژانس درآمد کانادا (CRA)، بیت کوین ایالات متحده را به‌عنوان یک ارز برای اهداف مالیات بر درآمد در نظر می‌گیرد. هر گونه درآمد حاصل از تراکنش با استفاده از بیت کوین، درآمد کسب‌وکار یا سود سرمایه محسوب می‌شود و باید گزارش شود.
کانادا خود را به‌عنوان مرکزی برای پیشرفت‌های تکنولوژیکی در تجارت تثبیت کرده است و به یک رهبر جهانی در توسعه فناوری بلاک چین و ارزهای دیجیتال تبدیل شده است. ساختار نظارتی کاملاً تعریف‌شده کانادا بین حفاظت از منافع سرمایه‌گذاران و تقویت نوآوری تعادل ایجاد کرده است.
استرالیا
اداره مالیات استرالیا، مانند کانادا، بیت کوین را دارایی مالی باارزشی می‌داند که ممکن است در صورت وقوع رویدادهای خاص مشمول مالیات شود؛ مثلاً در معامله، مبادله، فروش، هدیه و تبدیل آن به ارز فیات یا استفاده از بیت کوین برای خرید، مالیات بر سود سرمایه اعمال می‌شود.
همچنین سوابق هر تراکنش با استفاده از بیت کوین برای مقاصد مالیاتی باید ثبت و نگهداری شود. در استرالیا برای بیت‌کوین‌های شخصی مالیاتی در نظر گرفته نمی‌شود.
فرانسه
فرانسه مقرراتی را برای ارزها و دارایی‌های دیجیتال با کد پولی و مالی (MFC) مشخص و اجرا کرده است. دولت فرانسه دارایی‌های دیجیتال را به‌عنوان توکن‌های کاربردی، توکن‌های پرداخت و توکن‌های امنیتی (توکن اوراق بهادار) تعریف کرده است. خدمات دارایی دیجیتال، مانند مراکز خرید و فروش یا مشاوره ارز دیجیتال هم باید طبق مقررات این کد عمل کنند.
سنگاپور
سنگاپور با یک چهارچوب قانونی قوی، از ارزهای دیجیتال و فناوری بلاک چین استقبال کرده است. قوانین مالیاتی سنگاپور معافیت‌های مالیاتی را برای انواع خاصی از توکن‌های دیجیتالی امکان‌پذیر می‌کند و به سرمایه‌گذاران و شرکت‌ها ساختار شفافی برای پرداخت مالیات ارائه میدهد.
هلند
محیط نظارتی برای فناوری بلاک چین و ارزهای دیجیتال در هلند درحال توسعه است. برای اطمینان از انطباق، کشور قانون «مشتری خود را بشناسید» (KYC) و قانون مبارزه با پولشویی (AML) را وضع کرده است. هلند قوانین مالیاتی سودمندی دارد که ارزهای دیجیتال را به‌عنوان دارایی‌های مشمول مالیات بر سود سرمایه در نظر‌می‌گیرد.
استونی
استونی خود را به‌عنوان مروج ارز دیجیتال معرفی کرده است؛ شرکت‌های دیجیتال و نوآوری را تقویت می‌کند. این کشور برنامه اقامت الکترونیکی را راه‌اندازی کرد که به مردم و کسب‌وکارها امکان میدهد از خدمات دیجیتال از راه دور استفاده کنند.
مقررات مالیاتی استونی در زمینه ارز دیجیتال سودمند است و معافیت‌های مالیاتی را برای عملیات‌های خاص مرتبط با آن ارائه می‌کند. همچنین محیط نظارتی آن وضوح و اطمینان قانونی را برای ارزهای دیجیتال ارائه میدهد.
پرتغال
پرتغال مکان مناسبی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال است و محیطی مالیاتی به سود ارزهای دیجیتال ایجاد کرده‌است. این کشور افراد را از مالیات بر ارزش افزوده معاف می‌کند و نرخ‌های مالیاتی مطلوبی برای عملیات مربوط به ارزهای دیجیتال دارد.
علاوه‌براین، پرتغال حمایت خود را از نوآوری بلاک چین نشان داده است و چارچوب نظارتی واضحی برای دارایی‌های دیجیتال ارائه داده است.
لوکزامبورگ
لوکزامبورگ فناوری بلاک چین و ارزهای دیجیتال را پذیرفته است. این کشور خود را به‌عنوان مرکز مالی بزرگی معرفی کرده است که به سرمایه‌گذاران محیط نظارتی ارائه میدهد؛ به‌این‌ترتیب امنیت و ایمنی قانونی را تضمین می‌کند.
آفریقای جنوبی
دومین کشوری که بیت کوین را به‌عنوان ارز رسمی پذیرفته است، آفریقای جنوبی است. اولی السالوادور و دومی جمهوری آفریقای مرکزی است که بیت کوین را در سه ماهه دوم سال ۲۰۲۲ به‌عنوان یک ارز قانونی پذیرفت.
رژیم صهیونیستی
در اسرائیل استفاده از ارزهای دیجیتال آزاد است و بسیاری از دستگاه‌های خودپرداز ارز دیجیتال و بازرگانان در سراسر کشور بیت کوین را به‌عنوان پرداخت می‌پذیرند.
مقامات مالیاتی در اسرائیل در حال حاضر بیت کوین را یک ارز، اوراق بهادار یا دارایی نمی‌دانند؛ با‌این‌حال، زمانی که فروشنده بیت کوین را می‌فروشد، ۲۵ درصد مالیات بر سود سرمایه بدهکار می‌شود.
منبع: عصر ایران